Milersättning 2024 – regler, belopp och praktiska exempel

Milersättning är skattefri ersättning för körning i tjänsten. Här går vi igenom beloppen för 2024, hur du skiljer tjänst från privat resa, vad som gäller för förmånsbil (el/övrigt), hur du för körjournal, lönehantering och bokföring, samt vanliga misstag.

Skattefria belopp 2024

• Egen bil: 25 kr per mil.
• Förmånsbil – el: 9,50 kr per mil.
• Förmånsbil – övriga drivmedel (bensin, diesel, gas, hybrid): 12 kr per mil.

Överstigande ersättning är skattepliktig lön och beläggs med arbetsgivaravgift.

Tjänsteresa eller privat resa?

Körning i tjänsten avser resor för arbetets räkning (kundbesök, leveranser, serviceuppdrag, möten på annan ort). Pendling mellan bostad och ordinarie arbetsplats är privat. Vid tillfällig arbetsplats kan resan vara tjänsteresa – dokumentera syftet i körjournalen.

Förmånsbil och drivmedel

Milersättningen för förmånsbil täcker främst drivmedel. Om arbetsgivaren bekostar drivmedel uppstår drivmedelsförmån för privatdelen. För tjänstedelen kan skattefri milersättning utgå. Körjournalen avgör fördelningen.

Körjournal – krav

Minst: datum, start/slut‑mätarställning eller sträcka, från–till, syfte/kund/ärende, privat inslag (om något) och tjänstedel. Digital eller manuell – men konsekvent och spårbar.

Exempel

1. Egen bil: 100 mil i tjänsten ⇒ 100 × 25 = 2 500 kr skattefritt.
2. Förmånsbil (bensin): 80 mil i tjänst ⇒ 80 × 12 = 960 kr skattefritt.
3. Förmånsbil (el) med arbetsgivarbetalt drivmedel: 50 mil tjänst, 30 mil privat. Drivmedelsfaktura 1 600 kr ⇒ 1 000 kr tjänst, 600 kr privat (förmån). Skattefri milersättning: 50 × 9,50 = 475 kr.

Lön och bokföring (BAS)

• 7331 Skattefria bilersättningar – debet (utbetalning).
• 1930 Bank – kredit.

Över schablon: överskottet som lön mot 7210/2710 och arbetsgivaravgifter 7510/2730.

Vanliga misstag

• Ingen körjournal eller ofullständig.
• Fel schablon (el vs. övrigt) för förmånsbil.
• Pendling ersätts som milersättning.
• Drivmedel betalas av bolaget utan fördelning privat/tjänst.

Checklista

• Körjournal komplett och aktuell?
• Rätt schablon använt?
• Över schablon förmånsbeskattad?
• Drivmedel fördelat korrekt?

Policy – exempel

• Skattefri ersättning utgår endast för tjänsteresor styrkta med körjournal.
• Rätt schablon ska användas (egen bil, förmånsbil el/övrigt).
• Drivmedel som bekostas av bolaget fördelas månadsvis mellan privat och tjänst.
• Avvikelser kräver skriftligt godkännande av chef/ekonomi.

Vanliga frågor

• Kan jag använda kilometer i journalen? – Ja, men omräkna konsekvent till mil vid ersättning. • Ingår trängselskatt? – Nej, ersätts separat mot kvitto. • Utlandsresa? – Principerna gäller, men hantera kvitton/valuta korrekt.

Bokförings‑exempel

Ersättning 2 500 kr (100 mil egen bil):

• 7331 Skattefria bilersättningar: 2 500 kr (debet)
• 1930 Bank: 2 500 kr (kredit)

Över schablon 300 kr:

• 7210 Löner: 300 kr (debet)
• 2710 Personalens källskatt/2910 löneavräkning: enligt lön
• 7510/2730 arbetsgivaravgifter: enligt beräkning

Vanliga fel 2024

• Fel schablon för förmånsbil (el vs. övrigt).
• Ersättning för pendling mellan hem/arbetsplats.
• Avsaknad av körjournal.

Enskild firma och AB

Enskild firma gör schablonavdrag i näringsverksamheten (25 kr/mil för egen bil). I AB betalas skattefri milersättning via lön. Körjournal krävs i båda fallen.

Koppling till traktamente

Vid tjänsteresa med övernattning kan traktamente utgå parallellt med milersättning. De avser olika kostnader (bil vs. mat/småutgifter).

Elbil – räkneexempel laddkostnad

Publik laddning 3,5 kr/kWh, förbrukning 1,8 kWh/mil → 6,30 kr/mil. Skattefri milersättning för förmånsbil el: 9,50 kr/mil. Dokumentera kvitton för publik laddning och koppla till tjänsteresor.

Företagspolicy – mall

1. Syfte och omfattning
2. Schablonbelopp och fordonstyper
3. Körjournalens krav
4. Drivmedelsrutiner och förmåner
5. Godkännande och attest

FAQ – fördjupning

• Kan arbetsgivaren ersätta laddning hemma schablonmässigt? – Möjligt med dokumenterad metod, men säkerställ att tjänst/privat fördelas rimligt och att ersättningen inte överstiger faktiska kostnader över tid.

• Hur hanteras hyrbil i tjänsten? – Hyrbilen bokförs som kostnad i bolaget, milersättning utgår inte. Bränsle ersätts mot kvitto.

• Gäller samma regler för MC eller moped? – Nej, andra schabloner kan gälla. Kontrollera Skatteverkets aktuella nivåer.

• Kan jag kombinera milersättning med bilförmån? – Ja, men bara för tjänsteresor och enligt schablonen för förmånsbil (el/övrigt).

• Måste körjournalen vara digital? – Nej, men den ska vara fullständig och spårbar.

FAQ

• Gäller utomlands? – Principen ja, men hantera underlag/valuta korrekt. Schablonen följer svensk rätt.

• Trängselskatt och parkering? – Ersätts separat mot kvitto, ingår inte i milersättningen.

Källor och vidare läsning

• Skatteverket – Resor i tjänsten och bilersättning.
• Skatteverket – Bilförmån och drivmedelsförmån.