Momsavdrag för bil, vad gäller 2025

Reglerna för moms på bil är särskilt viktiga eftersom beloppen ofta är stora. Här går vi igenom vad som gäller för avdrag vid köp och leasing, skillnaden mellan personbil och lätt lastbil samt hur privata körningar påverkar.

Personbil och lätt lastbil

En personbil räknas normalt som ett fordon registrerat som personbil eller buss med lågt antal sittplatser. En lätt lastbil är ett fordon med skåp eller flak och högre lastkapacitet. Gränsdragningen påverkar momsen och det är viktigt att kontrollera registreringsbeviset.

Avdrag vid köp

Vid köp av personbil finns som huvudregel ingen avdragsrätt för moms om du inte bedriver yrkesmässig bilhandel, taxitrafik eller motsvarande. För lätt lastbil kan avdrag medges om fordonet används i momspliktig verksamhet och bilen är anpassad för last.

Avdrag vid leasing

För leasing av personbil medges ofta avdrag för halva momsen på leasingavgiften om bilen används i momspliktig verksamhet. För lätt lastbil kan avdraget vara fullt om villkoren är uppfyllda. Kontrollera även hur första förhöjda avgiften hanteras.

Privata körningar och blandad användning

Privata resor får inte ge avdrag för moms. Vid blandad användning behöver du bedöma omfattningen och justera avdraget. För personbil kan halvt avdrag på leasing gälla även vid viss privat användning men var noga med körjournal och policy.

Vanliga fel

1. Avdrag vid köp av personbil utan att kriterierna är uppfyllda.
2. Felaktigt fullt avdrag vid leasing av personbil.
3. Avdrag för driftkostnader vid privata körningar.
4. Otydliga regler för poolbil och hemtagning.

Dokumentation och rutiner

1. Körjournal som visar när bilen används i verksamheten.
2. Tydlig bilpolicy om vem som får använda bilen och när.
3. Underlag från leasingbolag och fakturor sparas i bokföringen.

Exempel

Ett bolag leasar en personbil för fem tusen kronor per månad exklusive moms. Halvt momsavdrag ger fem hundra kronor i avdrag per månad. För en lätt lastbil med leasing på fyra tusen kronor exklusive moms kan fullt avdrag på fyra tusen kronor gånger momssatsen gälla om bilen används enbart i verksamheten.

Källor

Skatteverket, Moms på bil. Se vägledning om avdragsrätt vid köp och leasing samt körjournal.