Momsdeklaration 2025, steg för steg hur du fyller i den

Momsdeklarationen sammanfattar skillnaden mellan utgående och ingående moms för din period. När du förstår hur rutor och belopp hänger ihop går deklarationen snabbt och blir korrekt. Den här guiden visar vad som ska lämnas in, när det ska göras och hur du fyller i varje del med tydliga exempel.

Vad är en momsdeklaration

Momsdeklarationen är en rapport till staten där du visar din försäljning som ligger till grund för utgående moms samt dina inköp som ger rätt till avdrag. Uppgifterna lämnas vanligtvis digitalt i Skatteverkets e tjänst. Resultatet blir att du antingen ska betala in moms eller få tillbaka moms.

Viktiga datum 2025

Vilka datum som gäller beror på din redovisningsperiod.

1. Kvartalsvis. Deklarera och betala senast den tolfte i andra månaden efter kvartalets slut. Undantag kan gälla när tolfte infaller på helgdag.
2. Månadsvis. Deklarera och betala senast den tolfte i andra månaden efter redovisningsmånadens slut, med samma undantag vid helgdag.
3. En gång per år. Deklarera i samband med inkomstdeklarationen eller enligt ditt beslut om redovisningsperiod.

Kontrollera alltid aktuella datum i din digitala tjänst eftersom helgdagar och särskilda regler kan flytta sista dag.

Enskild firma och aktiebolag

Reglerna för själva deklarationen är i grunden desamma. Skillnaderna handlar mest om bokföringsmetod och periodval. Enskild firma kan ofta välja att redovisa en gång per år vid mindre omsättning. Aktiebolag redovisar vanligtvis varje månad eller varje kvartal. Valet påverkar endast hur ofta du lämnar in, inte hur rutorna fylls i.

Förberedelser innan du öppnar e tjänsten

1. Stäm av försäljning per momssats i bokföringen.
2. Stäm av inköp per momssats och säkerställ att du bara lyfter moms som ger avdragsrätt.
3. Särredovisa EU handel och export samt inköp med omvänd skattskyldighet.
4. Kontrollera att periodens datum är korrekt och att alla verifikationer är bokförda.

Genomgång ruta för ruta

Benämningar kan variera men logiken är stabil. Beloppen hämtas från din bokföring. Här är en praktisk översikt av de rutor som ofta används.

1. Omsättning beskattad med tjugofem procent. Ange försäljning exklusive moms. Systemet räknar fram utgående moms.
2. Omsättning beskattad med tolv procent. Ange försäljning exklusive moms.
3. Omsättning beskattad med sex procent. Ange försäljning exklusive moms.
4. Försäljning som är undantagen eller noll beskattad. Ange belopp exklusive moms.
5. Inköp med omvänd skattskyldighet inom landet. Ange beskattningsunderlaget.
6. Förvärv av varor från annat land inom unionen. Ange beskattningsunderlaget.
7. Förvärv av tjänster från annat land. Ange beskattningsunderlaget.
8. Utgående moms som hör till ovanstående rutor. Systemet räknar normalt ut detta automatiskt om du anger underlagen i rätt fält.
9. Ingående moms som du har rätt att dra av. Ange summan för perioden.
10. Moms att betala eller få tillbaka. Detta blir skillnaden mellan utgående och ingående moms.

Kontrollera alltid att beräknad utgående moms stämmer med din bokföring. Stämmer inte beloppen behöver du se över underlag och satsfördelning i reskontror och kontosaldon.

Exempel, månadsvis redovisning

Ett aktiebolag säljer tjänster med tjugofem procent moms för etthundrafemtiotusen kronor exklusive moms. Utgående moms på denna försäljning blir trettiosju tusen femhundra kronor. Under månaden köper bolaget programvaror för trettio tusen kronor exklusive moms och kontorsmaterial för tio tusen kronor exklusive moms. Ingående moms blir tio tusen kronor.

I deklarationen fylls följande i. Omsättning tjugofem procent etthundrafemtiotusen kronor. Systemet beräknar utgående moms trettiosju tusen femhundra kronor. Ingående moms tio tusen kronor. Moms att betala blir tjugosju tusen femhundra kronor.

Exempel, kvartalsvis redovisning med flera satser

Ett företag inom besöksnäring säljer logi som beskattas med tolv procent för tvåhundratusen kronor exklusive moms och restaurangtjänster för hundrafemtio tusen kronor exklusive moms. Utgående moms blir tjugofyra tusen kronor för logi och arton tusen kronor för restaurang. Inköp av livsmedel uppgår till hundra tusen kronor exklusive moms vilket ger tolv tusen kronor i ingående moms. Övriga inköp med tjugofem procent moms uppgår till tjugo tusen kronor exklusive moms vilket ger fem tusen kronor i ingående moms.

I deklarationen anges omsättning tolv procent tvåhundratusen kronor och omsättning tjugofem procent hundrafemtio tusen kronor. Systemet beräknar utgående moms fyrtiotvå tusen kronor. Ingående moms summeras till sjutton tusen kronor. Moms att betala blir tjugofem tusen kronor.

Vanliga fel och hur du undviker dem

1. Fel period. Se till att fakturadatum hamnar i rätt redovisningsmånad eller kvartal.
2. Blanda satser. Dela upp försäljningen per sats. Många program kan göra detta automatiskt om artiklarna är korrekt satta.
3. Lyfter moms utan avdragsrätt. Kontrollera representation, personbilar och kostnader med privata inslag.
4. Missar EU handel. Använd rätt rutor för unionshandel och granska kundens momsregistreringsnummer vid försäljning.
5. Fel belopp i ruta för omvänd skattskyldighet. Ange beskattningsunderlag och låt systemet räkna ut både utgående och ingående moms.

Digital inlämning och betalning

Logga in i e tjänsten, välj period och fyll i beloppen. Systemet summerar och visar momsen att betala eller få tillbaka. När deklarationen är inskickad ser du belopp och förfallodag i ditt skattekonto. Betala via bankgiro eller med direktbetalning enligt de uppgifter som visas. Spara kvittot från e tjänsten i din dokumentation.

Checklista inför inlämning

1. Stäm av reskontror och kontosaldon mot rapporterna för försäljning och inköp.
2. Gå igenom periodens verifikationer och kontrollera datum samt momssats.
3. Dokumentera undantag, EU handel och omvänd skattskyldighet.
4. Jämför beräknad moms med bokföringen. Åtgärda differenser direkt.

Källor

Skatteverket, Fyll i momsdeklarationen. Se vägledning och aktuella rutor i den digitala tjänsten.