Så räknar du ut moms, komplett guide för företagare

Moms påverkar nästan varje affärshändelse i ett företag. Med rätt rutiner sparar du både tid och pengar och minskar risken för kostsamma misstag vid deklaration. Här får du en praktisk genomgång av hur moms fungerar, hur du räknar ut den i vardagen och vad du behöver känna till om undantag och vanliga fel.

Vad är moms

Moms är en konsumtionsskatt på varor och tjänster. Företag redovisar och betalar den vidare till staten. Kunden betalar normalt moms på priset, företaget lyfter ingående moms på sina inköp och redovisar utgående moms på sina försäljningar.

Moms påverkar inte företagets resultat om allt sköts korrekt. Den fungerar som ett flöde in och ut där skillnaden mellan utgående och ingående blir det belopp du ska betala eller få tillbaka.

Ingående och utgående moms

Ingående moms är den moms som finns på dina inköp. Den bokförs som en fordran på staten och minskar den moms du behöver betala in. Utgående moms är den moms du lägger på din försäljning. Den bokförs som en skuld till staten.

När du redovisar moms jämför du summan av utgående moms med summan av ingående moms för perioden. Om utgående är större ska du betala in mellanskillnaden. Om ingående är större brukar du få tillbaka mellanskillnaden.

Momssatser i Sverige

I Sverige finns tre vanliga momssatser samt vissa undantag.

1. Tjugofem procent är den generella skattesatsen och gäller för de flesta varor och tjänster.
2. Tolv procent gäller bland annat för livsmedel samt hotell och camping.
3. Sex procent gäller för böcker, tidningar, persontransporter och vissa kulturevenemang.

Vissa omsättningar är momsbefriade eller undantagna. Till exempel sjukvård och utbildning under vissa villkor. Vissa branscher tillämpar omvänd skattskyldighet där köparen redovisar momsen. Kontrollera alltid vad som gäller i din verksamhet.

Så räknar du moms på pris

Att kunna räkna på pris både inklusive och exklusive moms är centralt i offertarbete och fakturering.

Pris exklusive moms till pris inklusive moms

1. Tjugofem procent: ta priset gånger en komma tjugofem. Exempel, ett pris på ett tusen kronor blir ett tusen tvåhundrafemtio kronor inklusive moms. Själva momsen är tvåhundrafemtio kronor.
2. Tolv procent: ta priset gånger en komma tolv. Exempel, ett pris på ett tusen kronor blir ett tusen etthundratjugo kronor. Momsen är etthundratjugo kronor.
3. Sex procent: ta priset gånger en komma noll sex. Exempel, ett pris på ett tusen kronor blir ett tusen sextio kronor. Momsen är sextio kronor.

Pris inklusive moms till pris exklusive moms

1. Tjugofem procent: dela priset med en komma tjugofem. Exempel, ett pris på ett tusen tvåhundrafemtio kronor inklusive moms blir ett tusen kronor exklusive moms. Momsen är tvåhundrafemtio kronor.
2. Tolv procent: dela priset med en komma tolv. Exempel, ett pris på ett tusen etthundratjugo kronor blir ett tusen kronor exklusive moms.
3. Sex procent: dela priset med en komma noll sex. Exempel, ett pris på ett tusen sextio kronor blir ett tusen kronor exklusive moms.

Räkneexempel som binder ihop allt

Anta att du säljer konsulttjänster som beskattas med tjugofem procent. Under en månad fakturerar du hundratusen kronor exklusive moms. Utgående moms blir tjugofem tusen kronor. Under samma period köper du licenser och datorer för fyrtio tusen kronor exklusive moms. Ingående moms blir tio tusen kronor.

Mellanskillnaden mellan utgående och ingående är femton tusen kronor. Det är beloppet du behöver betala in i din momsdeklaration för perioden.

Ett annat exempel med tolv procent. En restaurang säljer lunch för trehundratusen kronor exklusive moms. Utgående moms blir trettiosextusen kronor. Inköp av livsmedel uppgår till hundra tusen kronor exklusive moms vilket ger tolv tusen kronor i ingående moms. Skillnaden blir tjugofyra tusen kronor som ska betalas in.

När ska moms inte räknas

Vissa transaktioner är undantagna från moms. Om du säljer vård eller utbildning under vissa villkor ska du ofta inte lägga moms. Vissa finansiella tjänster är också undantagna. Vid export av varor till länder utanför unionen är försäljningen oftast noll beskattad. Vid EU handel gäller särskilda regler beroende på om kunden är beskattningsbar och om varan transporteras över gräns.

I byggsektorn förekommer omvänd skattskyldighet. Då fakturerar säljaren utan moms och köparen redovisar utgående och ingående moms samtidigt. Kontrollera alltid uppdragets karaktär och motpartens momsregistrering.

Vanliga misstag att undvika

1. Fel momssats. Kontrollera alltid vilken sats som gäller för varan eller tjänsten.
2. Missad avdragsrätt. Alla inköp ger inte rätt till avdrag. Kostnader av privat karaktär och representation över gällande gränser är vanliga fällor.
3. Felaktig kontering. Se till att ingående moms bokförs på rätt konto och att utgående moms delas upp efter sats.
4. Fel period. Moms ska redovisas i rätt redovisningsperiod. Särskilt vid årsskiften behöver du vara noggrann med datum.
5. Bristande underlag. Spara kvitton och fakturor i ordning så att spårbarheten blir tydlig.

Checklista för smidig vardag

1. Sätt pris exklusive moms i dina kalkyler och lägg på rätt sats vid fakturering.
2. Stäm av försäljning och utgående moms mot bokföringen varje månad.
3. Stäm av inköp och ingående moms mot leverantörsreskontran varje månad.
4. Dokumentera undantag, export och EU handel med korrekta uppgifter om kundens momsregistrering.
5. Använd digitala flöden som läser in kvitton och fakturor automatiskt. Det minskar risken för fel.

Källor

Skatteverket, Moms. Se vägledning och aktuella regler på Skatteverkets webbplats.