Skattepliktiga förmåner, allt du behöver veta som arbetsgivare

Förmåner kan vara värdefulla för medarbetare men de påverkar skatt och avgifter. Här får du en tydlig genomgång av vanliga förmåner, hur de värderas och hur du redovisar dem.

Vad är en skattepliktig förmån

En skattepliktig förmån är något en anställd får av sin arbetsgivare som har ett privat värde. Den ska beskattas som lön om den inte uppfyller kraven för att vara skattefri. Exempel är bil, bostad och kost på arbetsplatsen.

Vanliga skattepliktiga förmåner

1. Bilförmån när bilen kan användas privat.
2. Bostadsförmån när arbetsgivaren tillhandahåller bostad.
3. Kostförmån när arbetsgivaren bjuder på måltider.
4. Räntesubventioner och andra ekonomiska förmåner.
5. Telekommunikation som används privat och inte bara i tjänst.

Skattefria personalförmåner och gränsdragning

Vissa personalvårdsförmåner är skattefria om de är av enklare slag och erbjuds hela personalen. Exempel är enklare fika eller trivselinsatser. Friskvårdsbidrag kan vara skattefritt inom givna ramar. Gränsen går vid förmåner som har tydligt privat värde och inte kan ses som enklare trivsel.

Värdering av förmåner

Förmånsvärden bestäms enligt schabloner eller marknadsvärde. Bilförmån beräknas enligt fastställda regler. Kostförmån har schablon per måltid. Bostadsförmån värderas utifrån bruksvärde eller hyresnivå. Dokumentera alltid hur värdet tagits fram.

Redovisning och betalning av skatt

Skattepliktiga förmåner redovisas i arbetsgivardeklaration på individnivå. Underlagen ska visa typ av förmån och värde per person och månad. Sociala avgifter betalas på samma sätt som för lön. Informera medarbetaren i lönespecifikation.

Rutiner som minskar risk

1. Policydokument som beskriver vilka förmåner som erbjuds och på vilka villkor.
2. Förhandsgodkännande innan ny förmån ges.
3. Löpande avstämning mellan HR, lön och redovisning.
4. Årlig genomgång av förmånsvärden och underlag.

Exempel i praktiken

En säljare får tillgång till tjänstebil som används även privat. Bilförmån ska då beräknas och beskattas varje månad. En annan medarbetare får lunch vid intern utbildning. Om det inte ryms i de skattefria reglerna för enklare förmåner ska kostförmån påföras enligt schablon.

Källor

Skatteverket, Skattepliktiga förmåner. Se vägledning, schabloner och aktuella belopp.