Traktamente 2024 – belopp, regler och bokföring

Traktamente är skattefri schablon för ökade levnadskostnader vid tjänsteresa med övernattning. Här är beloppen och reglerna för 2024 samt praktiska exempel och bokföring.

Belopp inrikes 2024

• Heldag: 260 kr.
• Halvdag: 130 kr.
• Nattraktamente: 130 kr.

Efter tre månader på samma ort: 70 % av heldag. Efter två år: 50 % av heldag.

Fria måltider – avdrag

• Frukost: −15 % av heldag.
• Lunch eller middag: −35 % av heldag.
• Lunch och middag: −70 %.
• Helt fri kost: −85 %.

Reseräkning – krav

Resenär, syfte, orter, tider för avresa/hemkomst, fria måltider och ev. natt. Biljetter/hotell kvitton hanteras separat som utlägg.

Exempel

Avresa måndag 08:00, hemkomst tisdag 18:00, hotellfrukost tisdag.

• Måndag: heldag 260 kr.
• Tisdag: halvdag 130 kr − frukost 15 % av heldag (39 kr) ⇒ 91 kr.
• Summa: 351 kr.

Bokföring (BAS)

• 7321 Skattefria traktamenten, Sverige – debet.
• 1930 Bank – kredit.

Skattepliktigt (saknar övernattning): 7210/2710/2730.

Vanliga misstag

• Traktamente utan övernattning.
• Ingen måltidsreduktion vid hotellfrukost.
• Fullt belopp efter 3 månader.

Källor och vidare läsning

• Skatteverket – Traktamente 2024 (inrikes och utrikes normalbelopp).
• Bokföringsnämnden – löner och ersättningar i redovisningen.

Internationellt – översikt

För utlandsresor gäller normalbelopp per land. Principerna (hel/halvdag, måltidsreduktioner) är desamma men beloppen skiljer. Spara agenda, biljetter och hotellkvitton och ange vilket land som gäller per dag/halvdag.

Policy – exempel

• Traktamente betalas endast vid övernattning och när syftet är dokumenterat.
• Måltider som bekostas av arbetsgivaren reducerar traktamentet enligt tabell.
• Avdrag efter tre månader/två år ska bevakas automatiskt i lönesystemet.
• Reseräkningar lämnas senast fem arbetsdagar efter hemkomst.

Lönearter och bokföring

Skapa separata lönearter för hel/halvdag, natt och måltidsreduktioner. Bokför skattefria traktamenten på 73‑konton, skattepliktiga delar som lön.

Vanliga frågor

• Traktamente vid endagsresa? – Nej, kräver övernattning. • Kan vi ersätta faktiska kostnader i stället? – Ja, men då är traktamente inte aktuellt för samma dag. • Hotellfrukost ingår – hur gör vi? – Reducera med 15 % av heldagsbeloppet.

Exempel – fler‑dagarsresa

Ons 13:00 – Fre 11:00, hotellfrukost tor/fre, konferenslunch tor.

• Ons: halvdag 130 kr.
• Tor: heldag 260 − frukost 39 − lunch 91 = 130 kr.
• Fre: halvdag 130 − frukost 39 = 91 kr.
• Summa: 351 kr.

Dokumentation och attest

Kräv agenda/programmets syfte, biljetter, hotellkvitton och uppgift om fria måltider. Använd digital reseräkning med automatisk beräkning av avdrag.

Blandade kostnader

Skilj på traktamente (schablon) och faktiska kostnader (logi, taxi). Båda kan ersättas – men blanda inte i lönearten. Moms på hotell och taxi hanteras i företagets bokföring enligt kvitton.

Kontrollista före utbetalning

• Övernattning passerade kl. 24?
• Fria måltider markerade?
• 3‑mån/2‑årsregeln prövad?
• Rätt belopp 2024?

FAQ

• Traktamente + fria måltider? – Ja, men reducera enligt procentsatserna. • Endast frukost ingick – reducera alltid med 15 % av heldag (även vid halvdag proportionerligt enligt policy). • Utrikes delar av resan? – Använd landets normalbelopp den dag du befunnit dig där längst.

Sammanfattning

Traktamente 2024 bygger på att resan är i tjänsten, passerar kl. 24 och att fria måltider reducerar beloppen korrekt. Med tydlig policy, komplett reseräkning och rätt lönearter minskar du fel och sparar tid vid attest.

Löneexempel – bokföring

Utbetalning skattefritt traktamente 351 kr:

• 7321 Skattefria traktamenten: 351 kr (debet)
• 1930 Bank: 351 kr (kredit)

Skattepliktig del (saknar övernattning) 200 kr:

• 7210 Löner: 200 kr (debet)
• 2710/2730 enligt lönespec.